Değişimin sürekli olduğu bir dünyada vergi uygulamaları #2 Bahşiş Vergisi

Bizim alışık olduğumuz düzende ekonomik sıkıntılara girildiğinde veya cari açık olduğunda vergi reformu yapılır. Bu reformlarda vergiler genellikle tabana yayılır, yani temelde vergi alın(a)mayan kesimden vergi alınması sağlanır, istisnalar ve muafiyetler azaltılır ve dolayısıyla vergiler artırılır. 

Başka bir dünya düzeninde ise, vergilerin azaltılması gündemde. Benim şu anda olduğum yerden, Amerika’dan dünyaya baktığımızda, Başkan Trump’ın vurguladığı tek bir şey var: Amerikalıların çoğu için gelir vergilerini azaltmak ya da tamamen ortadan kaldırmak.

Trump hükümeti ve vergilendirmeden sorumlu Ways and Means Komitesi, Amerikalı orta veya az gelirli diyebileceğimiz Amerikan vatandaşlarının gelir vergilerinde indirime gitmek için çalışıyor.

Bunu daha önce Başkan Trump’ın 1. döneminde de görmüştük. 2017 yılında Vergi İndirimleri ve İstihdam Yasası (Tax Cuts and Jobs Act) çıkartılmıştı. Bu yasa ile kurumlar vergisi ve gelir vergisi oranları azaltılmış, gelir vergisi istisna tutarları artırılmış ve bazı vergi indirimleri getirilmişti. Bu yasanın yürürlük tarihi 2025 yılı sonunda sona erecek.

Şimdi Başkan Trump’ın 2. başkanlık döneminde bu yasanın getirdiği değişikliklerin devam ettirilmesi gündemde.

Tek, Büyük, Güzel Yasa

Üç gün önce ABD Temsilciler Meclisi'ndeki Cumhuriyetçiler, vergi ile ilgili hazırladıkları yeni yasa tasarısını kamuoyuna açıkladı. İsmi, Tek, Büyük, Güzel Yasa.

Bu yazımın başlığının Tek, Büyük, Güzel Yasa olmasını çok isterdim. Çünkü bu ismi çok sevdim. Ancak yeni bir yazı dizisine başladığım için bütünlüğü şimdiden bozmak istemedim. Bu nedenle bu Tek, Büyük, Güzel Yasa’yı istemeyerek de olsa alt başlık yapmak zorunda kaldım. Belki yasa yürürlüğe girdiğinde tekrar bu Tek, Büyük, Güzel Yasa başlığı ile bir yazı yazmak isterim.

Büyük Güzel Yasa tasarısı, 2017'de yürürlüğe giren vergi indirimlerinin süresinin uzatılması, bahşiş ve fazla mesai gelirlerinden alınan vergilerin kaldırılması, eyalet ve yerel vergi indirimi tavanının 30 bin USD’ye yükseltilmesi ve elektrikli araçlara/temiz enerjiye yönelik vergi teşviklerinin kaldırılması gibi maddeler içeriyor. Cumhuriyetçiler yasa tasarısını gelecek haftanın sonuna kadar meclisten geçirmeyi ve 4 Temmuz'a kadar Başkan Trump'ın imzasına sunmayı hedefliyor.

Tasarıda, Başkan Trump’ın seçim kampanyasında vadettiği konulara değiniliyor.

Örneğin, bugün Amerika’da bahşiş üzerinden ve fazla mesai ücreti üzerinden vergi alınıyor. Bu yasa ile bahşiş vergilerinin ve fazla mesai ücretleri üzerinden alınan vergilerin kaldırılması hedefleniyor. Ev kredisi faizleri bugün vergiye tabi kazancın hesaplamasında indirilebiliyorken araba kredisi faizleri indirilemiyor. Ancak Büyük Güzel Yasa Tasarısı ile araba kredisi faizlerinin de vergiye tabi kazanç tutarından indirimi talep ediliyor.

Amerikan vatandaşı her bir çocuk için vergi indirimi söz konusu. Büyük Güzel Yasa ile bu indirimin tutarı artırılıyor, böylelikle çocuk sayısının artırılmasına katkı sağlaması da hedefleniyor.

Yasanın yürürlüğe girebilmesi için, Temsilciler Meclisi’nin tamamı ile Senato’nun, tasarının metni üzerinde anlaşmaları ve ardından yasayı imza için Başkan’a göndermeleri gerekiyor. Bu gelişmeleri de takip edeceğiz.

Gelelim yazımızın konusu olan Amerika’da bahşiş vergisine. Halihazırda Amerika’da bahşiş almayanlar veya bu konuyla ilgilenmeyenler bu noktadan sonra yazımı okumayı dilerlerse bırakabilirler. Ancak, Türkiye’de yine bir gün bahşiş vergisi tartışılmaya başlanırsa açıp okumakta fayda olacaktır. Çünkü Amerika’da dahi, yüzyıllardır vergilendirilen bahşiş gelirlerinde sona yaklaşırken, bahşiş gelirlerinin vergilendirilmeye başlanması vergi adaletinde gerileme yaratacaktır.

Amerika’da Bahşiş Vergisi

Bahşişler, çalışanların müşterilerden aldığı, müşteri tarafından isteğe bağlı (opsiyonel veya ekstra) olarak belirlenen ödemelerdir.

Bahşiş, müşterilerden doğrudan nakit olarak alınabildiği gibi, kredi kartı, banka kartı, hediye kartı veya başka bir elektronik ödeme yöntemiyle de yapılabilir. Örneğin bir restoranda hizmet aldığınızda kredi kartı slipi geldiğinde slip üzerinde boş bir kısım vardır, oraya vermek isterseniz bahşiş tutarı elle yazılır ve bahşiş tutarları ayrıca kayda alınır. 

Nakit dışı bahşişler de mümkündür. Bunlar, konser, tiyatro bileti, veya değerli başka eşyalar gibi olabilir.

Bahşiş paylaşımı veya diğer resmi/gayriresmî bahşiş paylaşım düzenlemeleri yoluyla bahşiş havuzu da konumuz itibariyle bahşiştir.

Çalışan tarafından alınan tüm nakit ve nakit dışı bahşişler gelir olarak kabul edilir ve federal gelir vergisine tabidir.

Bir takvim ayı içinde çalışan tarafından alınan tüm nakit bahşişler Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerine tabidir ve işverene bildirilmesi gerekir. Ancak, bir çalışanın aynı işverenden bir takvim ayı boyunca aldığı toplam bahşiş 20 dolardan az ise, bu bahşişlerin bildirilmesi gerekmez ve vergi kesintisi yapılması zorunlu değildir.

Çalışanın Sorumlulukları

Bahşiş alan bir çalışan olarak üç göreviniz vardır:

1.      Günlük bahşiş kayıtlarını tutmak.

2.      Bahşiş toplamı aylık 20 Amerikan dolarını aşması halinde bahşiş toplamını işverene bildirmek.

3.      Tüm bahşişleri bireysel gelir vergisi beyannamesinde bildirmek.

Günlük Bahşiş Kaydı Tutma

Çalışanlar olarak, aldığınız bahşişlerin günlük kaydını tutmalısınız. Bunun için Form 4070A – Çalışanın Günlük Bahşiş Kayıt Formu kullanılabilir.

Form 4070A’da istenen bilgilere ek olarak, alınan nakit dışı bahşişlerin (örneğin biletler, geçiş kartları, değerli eşyalar gibi) tarihini ve değerini de kaydetmeniz gerekir. Bu tür bahşişler işverene bildirilmez, ancak vergi beyannamenizde beyan edilmelidir.

Başkan Trump’ın önerisi ise bu durumu değiştirmeyi hedeflemektedir. Bahşişler, Tek, Büyük, Güzel Yasa ile tamamen federal vergi dışına çıkartılmaktadır.

Bu adım, bahşişe dayalı geçimini sürdüren milyonlarca Amerikalı çalışan için önemli bir maddi rahatlama sağlayacaktır.